Warum steht auf deiner Rechnung keine Mehrwertsteuer bei einem refurbisierten Telefon? Die Differenzbesteuerung erklärt
Du kaufst ein refurbisiertes Telefon und auf der Rechnung steht kein Mehrwertsteuerbetrag. Kein Fehler, sondern die Differenzbesteuerung. So funktioniert das genau – auch für gewerbliche Käufer.
Door The Phone Shopper
Gepubliceerd: 2026-08-15
Es ist eine Frage, die wir regelmäßig bekommen, vor allem von gewerblichen Kunden: „Ich habe ein refurbisiertes Telefon gekauft, aber auf der Rechnung steht keine Mehrwertsteuer. Ist das richtig?" Die Antwort: Ja, das ist völlig korrekt. Es heißt Differenzbesteuerung, und sie gehört zu den am wenigsten bekannten, aber am durchdachtesten Regelungen im Steuerrecht. In diesem Artikel erklären wir, wie das funktioniert – in verständlicher Sprache.
Das Problem, das die Differenzbesteuerung löst
Angenommen: Jemand kauft ein neues Telefon für 1.000 €. In diesem Preis sind 19 % Mehrwertsteuer enthalten, die der Händler ans Finanzamt abführt. Zwei Jahre später verkauft diese Person ihr Telefon an einen Händler, der es aufbereitet und weiterverkauft. Würde auf diesen zweiten Verkauf erneut der volle Mehrwertsteuersatz erhoben, zahlt der Staat zweimal Mehrwertsteuer auf dasselbe Gerät. Steuer auf Steuer – für ein Produkt, auf das die Mehrwertsteuer längst entrichtet wurde.
Deshalb gibt es die Differenzbesteuerung: Kauft ein Händler ein gebrauchtes Produkt von einer Privatperson (die selbst keine Mehrwertsteuer ausweisen kann), muss der Händler die Mehrwertsteuer nur auf seine Marge abführen – also auf die Differenz zwischen Ein- und Verkaufspreis, nicht auf den gesamten Betrag.
Warum steht dann keine Mehrwertsteuer auf der Rechnung?
Hier liegt die Ursache der häufigsten Verwirrung. Das Gesetz schreibt vor, dass ein Verkäufer bei Differenzbesteuerungsware die Mehrwertsteuer nicht gesondert auf der Rechnung ausweisen darf. Im Preis ist durchaus Mehrwertsteuer enthalten – auf unsere Marge, die wir ordnungsgemäß abführen –, aber du siehst keinen separaten Mehrwertsteuerbetrag auf deinem Beleg oder deiner Rechnung. Stattdessen findet sich dort ein Hinweis wie „Differenzbesteuerung gemäß § 25a UStG".
Das ist kein Trick des Händlers, sondern eine gesetzliche Pflicht. Würde ein Mehrwertsteuerbetrag ausgewiesen, könnte ein gewerblicher Käufer diesen beim Finanzamt zurückfordern – obwohl er dort nie als vollständige Mehrwertsteuer eingegangen ist. Daher gilt diese strenge Regel.
Was bedeutet das für dich als Privatperson?
Eigentlich nur etwas Positives. Weil wir die Mehrwertsteuer nicht auf den gesamten Verkaufsbetrag abführen müssen, kann ein refurbisiertes Gerät günstiger angeboten werden, als wenn der volle Steuersatz gelten würde. An deiner Garantie oder deinen Rechten ändert sich dadurch nichts: Bei uns erhältst du auf jedes refurbisierte Gerät selbstverständlich 2 Jahre Garantie (auch auf den Akku) und 30 Tage Rückgaberecht – Differenzbesteuerung hin oder her.
Und als gewerblicher Käufer?
Das ist die ehrliche Geschichte, die du kennen solltest: Bei einer Differenzbesteuerungsrechnung kannst du keine Mehrwertsteuer zurückfordern. Da kein Mehrwertsteuerbetrag ausgewiesen ist, sieht das Gesetz eine Erstattung schlicht nicht vor. Für Unternehmer fühlt sich das manchmal wie ein Nachteil an – aber rechne es einmal durch. Ein Gerät unter der Differenzbesteuerung ist in der Regel deutlich günstiger als dasselbe Modell neu. Vergleiche daher immer die Nettokosten: Neupreis abzüglich erstattungsfähiger Mehrwertsteuer gegenüber dem (niedrigeren) Differenzbesteuerungspreis ohne Vorsteuerabzug. Oft ist refurbisiert auch für das Unternehmen die günstigere Wahl – und der vollständige Kaufpreis bleibt als Betriebsausgabe absetzbar.
Gut zu wissen: Nicht jedes refurbisierte Telefon fällt automatisch unter die Differenzbesteuerung. Es hängt davon ab, wie der Verkäufer das Gerät eingekauft hat. Wurde ein Gerät mit Mehrwertsteuerrechnung eingekauft (zum Beispiel von einem anderen Unternehmen), gilt das normale Mehrwertsteuerverfahren, und auf der Rechnung wird Mehrwertsteuer ausgewiesen. Suchst du als Unternehmer gezielt ein Gerät mit abzugsfähiger Mehrwertsteuer, frag einfach nach – wir schauen gemeinsam, was möglich ist.
Gilt das nur in den Niederlanden?
Nein, und das ist vielleicht der beste Beweis dafür, dass das System funktioniert. Die Differenzbesteuerung geht auf die europäische Mehrwertsteuerrichtlinie zurück und gilt in der gesamten EU. Ob du in den Niederlanden, Deutschland oder Spanien ein gebrauchtes Produkt bei einem Händler kaufst: Überall funktioniert es gleich, und überall gelten dieselben Rechnungsvorschriften. In Deutschland ist die Regelung in § 25a des Umsatzsteuergesetzes (UStG) verankert.
Zusammengefasst
- Kein Mehrwertsteuerbetrag auf der Rechnung bei einem refurbisierten Gerät? Das ist die Differenzbesteuerung – gesetzlich vorgeschrieben bei gebrauchten Waren, die von Privatpersonen eingekauft wurden.
- Mehrwertsteuer wird dennoch abgeführt, aber nur auf die Marge des Verkäufers. So wird eine doppelte Besteuerung desselben Geräts verhindert.
- Für Privatpersonen ändert sich nichts – außer dass der Preis günstiger ausfällt.
- Gewerbliche Käufer können keine Mehrwertsteuer zurückfordern, kommen aber unter dem Strich oft trotzdem günstiger weg. Der Kaufpreis bleibt als Betriebsausgabe absetzbar.
Noch Fragen zu deiner Rechnung oder gewerbliches Interesse an mehreren Geräten? Komm in unseren Shop in Nijverdal vorbei (wir sind seit 2009 dabei) oder nimm Kontakt mit uns auf. Und sieh dir unser aktuelles Angebot an refurbisierten Telefonen an – jedes Gerät von unseren eigenen Technikern im Rahmen einer 50-Punkte-Prüfung kontrolliert.
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